Az utalványok elszámolásáról részletes információkat találsz, ha lejjebb görgetsz.
De ami fontos: a Mondoya.com oldalon jelenleg csak olyan webáruházakat tudunk megjeleníteni, amelyeknél a kibocsátott (értékesítésre kerülő) utalvány egycélú utalványnak minősül.
Ennek oka prózai: a legnépszerűbb webshop rendszerek (mint az Unas, a Shoprenter vagy a WooCommerce) nem biztosítják a többcélú utalványok beváltásához szükséges funkciót: az utalvány, mint készpénz helyettesítő eszköz. Így ezek a rendszerek nem felelnek meg a többcélú utalványok beváltására vonatkozó jogszabályoknak, ezáltal a többcélú utalványok beváltása esetén kiállításra kerülő számla tartalma sem lenne megfelelő.
Fentiek miatt csak akkor tudsz csatlakozni és megjelenni a Mondoya Piacterén, ha egycélú utalványokat bocsátasz ki.
Azaz: ha az értékesítésre kerülő utalvány olyan termékek megrendelése esetén váltható be, amelyek azonos áfakulccsal rendelkező termékeket tartalmaz.
Jelenleg az alábbi feltételek teljesítése esetén tudsz csatlakozni:
- az általad kiállított utalványok egycélú utalványnak minősülnek,
- a Mondoya.com oldalon az utalványod eladása esetén a nevedben kerül kiállításra a számla (ehhez biztosítjuk az automatikus számlakiállítást, ha Billingo vagy Számlázz.hu számlázó fiókkal rendelkezel).
Az utalványok elszámolása nem egyszerű. Pontosabban egyszerű lesz, ha megértjük, mi a jogszabály, és annak hogyan lehet szabályosan megfelelni. Erről szól ez az összefoglaló.
Először nézzük meg, milyen utalványtípusok vannak. Az utalványok jogi és adózási szabályozása Magyarországon alapvetően az Általános forgalmi adóról szóló törvényen (Áfa-törvény) alapszik, amely az Európai Unió irányelvei alapján határozza meg az utalványok fogalmát és típusait. A jogszabály kétféle utalványt fogalmaz meg: egycélú és többcélú.
Idézem az Áfa törvény (2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról) erre vonatkozó pontos szövegét:
18/A. § * (1) Az egycélú utalvány saját név alatti minden egyes ellenérték fejében történő átruházását, átengedését (e § alkalmazásában a továbbiakban együtt: átruházás) az utalvány tárgyát képező termék értékesítésének, szolgáltatás nyújtásának kell tekinteni. Az egycélú utalvány más nevében történő átruházása esetében az utalvány tárgyát képező termékértékesítést, szolgáltatásnyújtást az teljesíti, akinek (amelynek) a neve alatt az utalványt átruházzák.
(2) Amennyiben a beváltó az egycélú utalványt kibocsátó adóalany, a beváltáskor az utalvány ellenében teljesített termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás nem minősül adóztatandó ügyletnek.
(3) Amennyiben a beváltó az egycélú utalvány kibocsátójától eltérő adóalany, a beváltáskor az utalvány ellenében teljesített termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás nem minősül adóztatandó ügyletnek, azonban úgy kell tekinteni, hogy a beváltó – olyan érték fejében, amelyen az utalványt ellenértékként vagy részellenértékként elfogadja – az utalvány tárgyát képező termékértékesítést, szolgáltatásnyújtást teljesít az utalványt kibocsátónak.
(4) Ellenérték fejében történő átruházás az is, ha az adóalany az egycélú utalványt más tulajdonába ingyenesen átruházza – ide nem értve az utalványt kibocsátó adóalany általi ingyenes átruházást –, feltéve, hogy az utalvány szerzéséhez kapcsolódóan az adóalanyt egészben vagy részben adólevonási jog illette meg.
18/B. § * (1) Többcélú utalvány ellenérték fejében történő átruházása, átengedése (e § alkalmazásában a továbbiakban együtt: átruházás) nem minősül termék értékesítésének, szolgáltatás nyújtásának. Többcélú utalvány beváltása esetén a beváltó termékértékesítést, szolgáltatásnyújtást teljesít.
(2) Az (1) bekezdés sérelme nélkül, a többcélú utalványt átruházó adóalany által nyújtott valamennyi azonosítható szolgáltatás, így különösen a forgalmazás, illetve vásárlásösztönzés, szolgáltatásnyújtásnak minősül.
66/A. § (1) A 65. § sérelme nélkül, többcélú utalvány ellenében teljesített termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás adóalapja az utalványért fizetett ellenérték, csökkentve az értékesített terméket vagy nyújtott szolgáltatást terhelő adó összegével.
(2) Az utalványért fizetett ellenérték ismeretének hiányában adóalapnak a többcélú utalványon vagy a kapcsolódó dokumentációban feltüntetett pénzbeli értéket kell tekinteni, csökkentve az értékesített terméket vagy nyújtott szolgáltatást terhelő adó összegével.
69/A. § * A 18/A. § (4) bekezdésében meghatározott esetben az adó alapja az utalvány adó nélkül számított beszerzési ára.
153/D. § (1) Nem minősül az eredetileg levonható előzetesen felszámított adó összegét meghatározó tényezők utólagos változásának:
e) ha az egycélú utalvány ellenében nem teljesítenek termékértékesítést, szolgáltatásnyújtást.
259. § E törvény alkalmazásában
24/A. * a) utalvány: olyan eszköz, amelyet termékértékesítés, illetve szolgáltatásnyújtás ellenértékeként, illetve részellenértékeként kell elfogadni, és amely esetében magán az eszközön vagy a kapcsolódó dokumentációban – ideértve az eszköz általános szerződési feltételeit is – fel van tüntetve a beszerezhető termékeknek, igénybe vehető szolgáltatásoknak vagy azok lehetséges értékesítőinek, szolgáltatóinak a megnevezése;
b) egycélú utalvány: olyan utalvány, amelynek kibocsátásakor ismert az utalvány tárgyát képező termék értékesítésének, szolgáltatás nyújtásának teljesítési helye, valamint az adott termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás után fizetendő adó összege;
c) többcélú utalvány: az egycélú utalványtól eltérő utalvány;
d) utalvány beváltása: utalvány termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás ellenértékeként, illetve részellenértékeként történő elfogadása;
e) utalvány beváltója: aki az utalványt termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás ellenértékeként, illetve részellenértékeként saját név alatt elfogadja;
- Egycélú utalvány: az utalvány kibocsátásakor ismert a teljesítési hely és a fizetendő adó (áfa) összege.
- Többcélú utalvány: minden egyéb.
- Egycélú utalvány értékesítését úgy kell tekinteni, mintha az utalvánnyal beváltható termékek értékesítése történt volna meg. Számlát kell kiállítani.
- Többcélú utalvány értékesítése nem minősül termékértékesítésnek, ezáltal számla sem állítható ki. Mivel pénzmozgás történik, ezért számviteli bizonylatot kell kiállítani – amelynek nincs áfatartalma (ATK).
- Amennyiben a többcélú utalvány felhasználása során a megrendelés eltérő adókulccsal rendelkező termékeket tartalmaz, úgy az utalvány adóalapját és az áfa összegét a termékek bruttó árának arányával megegyezően kell kiszámítani.
- Az utalványok értékesítési tevékenysége közvetítőként, mint közvetítői tevékenység szolgáltatás nyújtásának minősül, ezáltal az utalvány eladása után a közvetítő által felszámított közvetítői jutalék összege adóköteles (függetlenül attól, hogy az értékesített utalvány egycélú vagy többcélú).
- A törvényben megfogalmazott „beváltó” nem azt a személyt jelenti, aki az utalványt beváltja, hanem akinél az utalvány beváltásra kerül (az én értelmezésemben ő az utalvány kibocsátója vagy elfogadója).
Ezek után nézzük a különböző utalványtípusok elszámolását.
Az egycélú utalványok esetén viszonylag könnyű a helyzet, mert az utalvány értékesítésekor az áfa is felszámításra került, így az utalvány beváltásakor nem csak az áfa alapját, hanem az áfa mértékét is csökkenti az utalvány (kupon) összege. Mivel az egycélú utalvány feltétele, hogy előre és pontosan ismert az áfakulcs, ezért a kupon beváltáskor is ugyanazt az áfakulcsot fogja használni. A következő példa ezt mutatja:
Termék, tétel
Termék 1.
Kupon (egycélú)
Számla összege
Fizetendő összeg
Nettó ár
15 748 Ft
– 15 748 Ft
0 Ft
Áfa kulcs
27%
27%
27%
Áfa összeg
4 252 Ft
– 4 252 Ft
0 Ft
Bruttó ár
20 000 Ft
– 20 000 Ft
0 Ft
0 Ft
Egycélú utalványok esetén tehát egyszerű a történet: mivel az utalvány értékesítése során számlát kell kiállítani, melynek áfatartalma a beváltáskor megvásárolható termékek áfatartalmával (áfakulcsával) egyezik meg, ezért az utalvány (kupon) érvényesítése a kosár során megfelelő és szabályos.
A Mondoya saját nevében nem tud számlát kiállítani az egycélú utalványok eladásakor, így azt minden esetben az utalvány kibocsátójának (webáruház) kell kiállítania.
Azonban lehetőség van az adott webáruház számlázórendszerét bekötni a Mondoya rendszerébe – így az értékesítést követően a webáruház (kibocsátó) nevében a számla automatikusan kiállításra kerülhet (Billingo és Számlázz.hu esetén). Ha a nevedben kiállított utalványok egycélú utalványnak minősül, akkor az együttműködés csak így működhet: a számlát neked, a kibocsátó webshopnak kell kiállítania – akár manuálisan, akár a Mondoya rendszerét használva automatizáltan.
Jöjjön az a téma, amitől sok könyvelő haja áll az égnek: a többcélú utalványok működése, bizonylatolása és elszámolása.
A többcélú utalványok esetén kicsit bonyolultabb a helyzet: a többcélú utalvány értékesítése nem számít sem termékértékesítésnek, sem szolgáltatás nyújtásának, ezért az eladásakor nem számlát, hanem számviteli bizonylatot kell kiállítani, melynek nincs áfatartalma (ATK). Ez a része még akár egyértelmű is lehet, azonban a többcélú utalvány beváltásakor az NEM CSÖKKENTHETI AZ ELADOTT TERMÉKEK UTÁN FELSZÁMÍTOTT ÁFA ÖSSZEGÉT – hiszen a többcélú utalvány eladásakor nem került áfa felszámításra, elszámolásra (és a NAV felé bevallásra)! Azaz nem lehet a kosárnál érvényesíteni, akkor sem, ha ott 0%-os áfával szerepeltetjük. Nézzünk egy példát arra, hogyan NEM lehet:
Termék, tétel
Termék 1.
Termék 2.
Kupon (többcélú)
Számla összege
Fizetendő összeg
Nettó ár
7 874 Ft
9 524 Ft
– 20 000 Ft
-2 602 Ft
Áfa kulcs
27%
5%
0%
Áfa összeg
2 126 Ft
476 Ft
– 0 Ft
2 602 Ft
Bruttó ár
10 000 Ft
10 000 Ft
– 20 000 Ft
0 Ft
0 Ft
Látható, hogy a számla nettó végösszege negatív szám, míg a felszámított áfa összege ennek a pozitív megfelelője – így lenne az utalvány érvényesítésével és beszámításával 0 forintos fizetendő összeg. Ez nem szerencsés akkor sem, ha ez alapján az áfa elszámolása összegszerűen pontos.
Fentiek miatt a többcélú utalványoknál az szükséges, hogy az utalvány összege ne a kosár tartalmának az összegét, hanem a pénztárnál „csak” a fizetendő összeget csökkentse. Erre a kupon nem alkalmas, csak az a típusú ajándékkártya, amelynél annak beváltott összege nem a kosárban kerül érvényesítésre (azaz nem kuponként kerül beszámításra), hanem a pénztárban (azaz készpénzhelyettesítő fizetési eszközként működik).
Sajnos jelenleg ezt egyetlen általam ismert webshop rendszer sem tudja.
Példa a többcélú utalványok szabályos beváltására:
Termék, tétel
Termék 1.
Termék 2.
Számla összege
Utalvány
Fizetendő összeg
Nettó ár
7 874 Ft
9 524 Ft
17 398 Ft
– 20 000 Ft
Áfa kulcs
27%
5%
Áfa összeg
2 126 Ft
476 Ft
2 602 Ft
Ft
Bruttó ár
10 000 Ft
10 000 Ft
20 000 Ft
– 20 000 Ft
0 Ft
Ahogy látjuk, az egycélú utalványok eladásakor számlát kell kiállítani – ez pedig a kibocsátó, a Mondoya.com oldalon regisztráló webáruház üzemeltetőjének kötelessége. A rendszerünkben lehetőség van a Billingo vagy a Számlázz.hu fiók összekötésére, így az oldalon értékesített egycélú utalványokról a számla automatikusan kiállításra, a vevőnek pedig e-számlaként elküldésre kerül. Természetesen a számlázás manuálisan is megoldható – ehhez a rendszerünk egy információs e-mail-t küld, benne a számlázáshoz szükséges adatokkal.
Többcélú utalvány értékesítésekor viszont „csak” számviteli bizonylatot kell kiállítani.
Többcélú utalványok esetén annak bizonylatolására és elszámolására kétféle megoldás is létezik. Természetesen kiállíthatja a számviteli bizonylatot a webshop maga (manuálisan vagy automatizáltan), de a Mondoya át is tudja ezt vállalni: a számviteli szabályoknak teljesen megfelelő módon tudjuk saját nevünkben a bizonylatot kiállítani az utalvány vásárlói felé – ez esetben viszont a beszedett összeg elszámolása során a webáruháznak (kibocsátó) is ki kell állítania egy „bevételi bizonylatot” a Mondoya felé.
Az együttműködés elindulása előtt tehát a legfontosabb feladat egyeztetni az utalvány típusát, és az elszámolásának (bizonylatolásának) módját. Enélkül egyetlen webáruház sem tud csatlakozni a Mondoya Ajándékutalvány Piacteréhez.
Amennyiben a kibocsátó webáruház egycélú utalvány tud kibocsátani, úgy annak névértékével – a felszámított jutalék levonását követően – az értékesítést követő 15. nap utáni hónap első munkanapján kerül sor (50 000.- forint összeg felett).
Többcélú utalványok esetén ha az utalványok eladásakor a számviteli bizonylatot a Mondoya állítja ki, úgy az utalvány névértékének elszámolására annak beváltását követően kerül sor – a beváltást követő hónap első munkanapján, a jutalékkal csökkentett összegben (50 000.- forintos összeg felett). A kibocsátó által kiállított bizonylatok esetén az utalványok elszámolása megegyezik az egycélú utalványok elszámolásával.
Amennyiben bármilyen kérdésed felmerülne, kérjük keress meg minket a megadott elérhetőségeink egyikén.
A vásárlási utalványok kedvező adózásának köszönhetően részei lehetnek a munkavállalói juttatásoknak. Mit érdemes tudni erről a lehetőségről?
Keretösszeg alkalmanként: A havi bruttó minimálbér 10%-a, ami jelenleg 32 280 Ft (a 2026-os 322 800 Ft-os minimálbér alapján).
Gyakoriság: Adóévenként legfeljebb 3 alkalommal adható ugyanazon magánszemély részére [cite: 1.1.2].
Adóteher: Egyes meghatározott juttatásként adózik. Az adóalap a juttató által fizetett bruttó érték 1,18-szorosan számított összege:
15% SZJA
13% SZOCHO
Tényleges adóteher: a juttatás értékének ~33,04%-a (KIVA-alanyoknál alacsonyabb, kb. 25%).
Tehát egy 30 000.- forintos ajándékutalvány esetén az adó alapja 35 400.- forint. A fizetendő adó (SZJA 15%=5 310.- / SZOCHO 13%=4 602.- azaz összesen) 9 912.- forint. Így a cégnek csak 39 912.- forintjába kerül megajándékoznia egy munkavállalót 30 000.- forinttal – és mindezt évente 3 alkalommal megteheti.
Ugyanez a nettó összeg (30 000.- forint) bérként kifizetve a munkaadónak több mint 50 000.- forintba kerülne, azaz 20%-ot (alkalmanként és személyenként több mint 10 000.- forintot) spórolhat, ha munkavállalói hűségét, munkáját Mondoya utalvánnyal honorálja (2026-ban 3 alkalommal, összesen 96 000 forint értékben).
Példa:
Egy vállalkozás 10 alkalmazottjának munkáját szeretné az év során valamilyen módon honorálni. A munkavállalók leginkább a pénzt szeretik.
Ha munkabérként szeretnének 96 000.- forintot kifizetni, akkor a nettó 96 000.- forintos kifizetéshez a következő adók és járulékok társulnak:
Nettó fizetés: 96 000.- Ft
Bruttó fizetés: 144 361.- Ft
Munkáltatói SZOCHO: 18 767.- Ft
Összesen kiadás a cégnek: 163 128.- Ft
Ha megannyi webáruházban beváltható Mondoya utalványt szeretne adni, éves szinten 3 alkalommal, összesen 96 000.- forint összegben:
Mondoya 3 utalvány összege: 96 000.- Ft(3 x 32 000.- Ft)
Kifizetendő közterhek (SZJA + SZOCHO): 31 718 – Ft
Összes kiadás a cégnek: 127 718 Ft
Egy alkalmazott során a megtakarítható összeg 35 410.- Ft (-21,=%)
10 alkalmazott esetén ez 354 100.- forint megtakarítás!
Tétel (éves szinten, 1 személy esetén)
Nettó összeg:
Cég összes költsége:
Megtakarítás Mondoya utalvánnyal:
Bérként kifizetve
96 000.- Ft
163 000.- Ft
Mondoya utalvány
(3×32 000.-=) 96 000.- Ft
127 718.- Ft
– 35 410.- Ft
* A fenti kalkuláció tájékoztató jellegű, pontos számításhoz egyeztess könyvelőddel!